根据《中华人民共和国审计法》、《国务院关于加强审计工作的意见》的规定，按照《辽宁省审计厅2018年度重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》要求，2018年一至三季度，沈阳市审计局重点选择了“沈阳市2017年就业补助资金和管理和使用情况”等3个项目贯彻落实国家和省重大政策措施情况进行了跟踪审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。跟踪审计过程中重点关注了我市在落实党中央、国务院关于东北振兴的重大政策、省委经济工作会议和省政府工作报告精神落实情况，着力推动国家和省委、省政府重大决策部署贯彻落实，揭示相关单位在促进做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作过程中存在的问题，以全面促进各项重大政策措施有效实施和发挥作用。

　　一、前三季度跟踪审计开展情况

　　第一季度，市审计局对沈阳市2017年保障性安居工程(含公共租赁住房、经济适用住房等保障性住房和各类棚户区改造、农村危房改造，以下统称安居工程)的计划、投资、建设、分配、运营及配套基础设施建设等情况进行了审计。2017年辽宁省下达沈阳市城镇安居工程开工任务1.2万套，基本建成任务1万套，新增发放住房租赁补贴任务0.05万户，农村危房改造任务0.08万户。审计核查表明，实际完成开工任务1.2万套，基本建成任务1.14万套，新增发放住房租赁补贴任务0.86万户，农村危房改造任务0.08万户,完成了省下达的任务。

　　第二季度，市审计局对沈阳市2017年老旧住宅区改造工程进行了专项审计调查。2017年沈阳市老旧住宅区改造工程共涉及9个行政区83个老旧住宅区。截至2017年末，完成数为56个，27个小区未完工。市财政局安排2017年全市老旧宅区改造工程项目资金23589万元，截至2017年末全市老旧住宅区改造工程项目支出共计6387.73万元。

　　第三季度，市审计局对沈阳市2017年就业补助资金管理和使用情况进行了专项审计调查。2017年沈阳市就业补助资金投入67461万元，其中省以上财政补助资金38807万元，市级财政补助资金3265万元，提失业基金4810万元，市级财政利息收入175万元，残疾人保障金收入1000万元，区级财政补助资金19404万元。另外市级财政就业补助专项资金专户年初结余1299万元，区财政结余2890万元。2017年拨付就业补助资金总量67461万元，其中通过市级财政拨付资金49356万元，区级财政拨付22294万元，上述拨付资金支出65584万元，结余6066万元。

　　二、前三季度跟踪审计发现的主要问题

　　(一) 2017年保障性安居工程计划、投资、建设、分配、运营等情况跟踪审计项目

　　1.法库县由于棚户区改造配套资金和银行贷款未到位，导致被征收人没有及时得到征收补偿款，涉及金额26048.64万元。2017年，法库县棚户区改造项目共需资金26048.64万元，其中财政已安排资金2600万元。经法库县嘉源建设投资有限公司测算，拟申请贷款21500万元，配套资金5560万元，合计27060万元，超出棚改项目资金部分用于利息支出。截至2017年末，由于法库县棚户区改造项目银行贷款和部分配套资金尚未到位，被征收人没有及时得到征收补偿款。

　　2.法库县农村危房改造财政资金2091.5万元尚未发放给农户。法库县住建局收到上级拨入2016年农村危房改造资金合计2091.5万元。截至2017年末，由于危房鉴定评估单位没有出具鉴定评估报告，导致2091.5万元农村危房改造财政资金未发放给农户。

　　3.铁西区和辽中区房屋拆迁残值905.41万元未按规定及时上缴财政。一是铁西区拆迁残值收入884.29万元未按规定及时上缴财政。截至2017年末,铁西区征收办在征收拆迁房屋中，收取拆迁公司缴纳的2016至2017年拆迁残值款合计884.29万元，未按规定及时上缴财政。二是辽中区棚户区改造房屋残值收入21.12万元未及时上缴财政。审计发现，辽中区土地房屋征收管理办公室分别与沈阳蓝图建筑工程有限公司、沈阳市灵洁房屋拆除有限公司、沈阳嵩瀚房屋拆除工程有限公司签订了拆除协议，合同约定应上交金额合计21.12万元，3家公司按合同约定金额已全部上交，在辽中区土地房屋征收管理办公室应缴财政款科目挂账，未及时上缴财政。

　　4.部分保障性住房闲置。沈阳市有2个区保障性住房闲置121套，分别是浑南区41套廉租房和27套经适房，沈北新区53套廉租房。

　　5.部分经适房未办理产权登记。审计发现，和平区和平新居和浑南区青阳四季园共872套经适房，由于项目建设手续不全，导致经适房投入使用6年以上时间，仍无法办理产权登记，影响购房者上市交易，存在住户上访等不稳定社会问题。

　　(二)2017年老旧住宅区改造工程专项审计调查项目

　　部分区改造工程推进缓慢，有27个小区改造任务未完成。2017年我市老旧住宅区改造工程任务为83个小区，截至2017年末，共完成56个小区， 27个小区未完工。未完工情况具体为大东区任务数15个，未完工数15个；皇姑区任务数10个，未完工数10个；苏家屯区任务数2个，未完工数2个。截至2017年末，大东区、皇姑区、苏家屯区对改造工程进行了招投标，但均未进点施工。完工小区未全部取得验收报告单，经过抽查部分小区存在零星工程未完工的现象，如绿化、防水、地砖铺设等。形成问题主要原因：一是2017年改造方案与往年相比存在较大变化，公布时间较晚；二是2017年前期立项审批手续由各个区相关责任单位负责，批复耗时较长，导致招投标程序延后。个别小区开工时间已经是10月，绿化等项目已无法施工。

　　(三)2017年就业补助资金管理使用情况专项审计项目

　　1.就业补助政策未完全落实到位。截至2017年末，我市只对残疾人员、低保和低保边缘户实行了灵活就业人员的社会保险补贴，对国家要求的城镇零就业家庭成员等其他困难群体尚未开展社会保险补贴工作。同时，我市公益性岗位人员社会保险政策也未能得到全面落实，目前仍有部分人员未能参加工伤、失业保险等。

　　2.公益性岗位人员超期限在岗享受就业补贴资金。截至2017年末，全市公益性岗位在岗人员12944人，由于退出操作困难有5337人超期限在岗，当年为超期限在岗人员多支出补贴资金17016万元。

　　3.就业补助资金相关基础工作管理不到位。审计发现，全市有330人在享受公益性岗位补贴后存在工商注册经营行为；有30人存在已实现稳定就业或退休等仍违规享受职业培训和职业技能鉴定补贴；有163人职业技能鉴定不合格违规申领培训补贴资金；有183人重复申领职业技能鉴定补贴。

　　三、前三季度跟踪审计反映问题的整改情况

　　存在问题的相关责任单位对跟踪审计发现的问题高度重视，采取措施积极整改，截至目前，上述跟踪审计发现的问题已基本整改到位。

沈阳市审计局

2018年12月27日